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宜春会计分享:应收账款清理的4大步骤
来源:网站整理2018-01-04 分享到

一般来说,应收账款是往来账清理的重点和难点,作为债务单位有时不愿意给予配合。应收账款的清理工作应有销售部门积极配合,且应与销售部门的绩效考核相联系,否则有时该项将会很难开展,这就是我们常说的应收应付账款风险管理


应收账款清理按以下步骤进行:

1、财务部及时计算出正确的应收账款余额并制作出对账函

财务部负责往来账的会计,应及时按照清理工作方案确定的时间点作出客户应收账款账务处理,并按公司标准格式分客户制作出对账函,然后由职务不相容的其他财务人员核对无误后加盖公司印章。

2.及时发出对账函,积极催促客户回函

对于对账函,根据具体情况分别以信函或专人上门送达等方式发出。财务部将对账函的发出情况及时通报给销售部门,由销售部门及时通知到各销售人员,销售人员必要时应提醒催促客户及时核对对账函,商请客户及时回函。

客户如果是将确认的对账函直接交给销售人员的,销售人员应在第一时间将回函交到公司财务部。

3.财务部及时检查回函情况

对于客户回函,财务部应及时检查回函情况,一般有三种情况:一是回函了且确认了对账函的数据;二是回函了但是不认可对账函的数据;三是没有回函。

财务部此时应将工作重点放在第二种和第三种情况。

对于客户已经回函但是不认可对账函数据的,财务部应先从企业内部查明原因。对于这种情况,一般存在几种可能:

1.将不属于该客户的应收账挂在了该客户名下;

2.将该客户前期回款错误地记载了其他客户名下;

3.客户反馈支付了货款,但是我方尚未收到;

4.客户认为对账函中发生额对应业务的计价错误;

5.客户反馈根本就没有收到对账函发生额对应业务的货物。

对于上述各种情况,应一一查明,如属于财务部内部账务处理错误的,应及时按照财务部内部的错账处理办理就行纠正,但是也要注意纠正错账给其他客户回函带来的错误也要进行分析。如果不是财务部内部账务处理错误引起的与对方不符的,需要从企业业务流程进行分析并查明原因,重点检查是否有舞弊发生。

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